父親重病期間，帳戶錢全拿去付醫藥費，為何國稅局還來追遺產稅？

2021-06-29 07:45任性出版 作者：胡碩勻

編按：上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢逃不過國稅局法眼，甚至以為節稅是有錢人才要做的事，但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說，變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關，是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要，以下文章摘自作者著作《節稅的布局》：

我有一名客戶—李先生，其父親長期臥病在床，在銀行戶頭的存款由某位家人負責保管，約定好李父的醫療及看護等費用，都由該銀行帳戶統一支付。

但在李父過世之後，李先生等其他家人才發現銀行存款已被提領一空，究竟為什麼會花這麼多錢？大家開始爭論不休，並要求負責保管的家人把存摺明細都拿出來，也把費用支出的單據拿出來對。

可是這已經是長期發生的情況，要查對也不容易，不過遺產稅還是要申報。李先生和家人思及這些錢都被提光了，於是沒有申報這部分的財產。

不料，申報遺產稅後的某日，李家接到國稅局來電，要求說明此銀行戶頭原本的存款用途為何？如果沒有辦法說明，可能會補稅加罰。家族成員們一聽，驚訝表示：「那帳戶沒有錢了啊！為何還要查？」因為如此，李先生才特別來詢問我，現在是什麼情況？為何國稅局要特別問這件事？

依《遺產及贈與稅法施行細則》第13條規定，被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間，若有舉債、出售財產或提領存款，而其繼承人對該項借款、價金或存款不能證明其用途者，該項借款、價金或存款，仍應列入被繼承人遺產總額課稅。

在申報遺產稅時，李先生與家人誤以為在父親生前，以現金提領銀行完全部存款，即可免併計遺產課稅，未留意於父親重病無法處理事務期間提領存款，如無法證明資金用途者，仍應併計課稅的規定。

李先生問我，這樣要如何處理呢？

依李父的情況，該帳戶的用途是用來支付李父的醫療及看護等費用，如果能提出被繼承人的醫藥費、看護費等相關單據，證明提領存款的資金用途，這部分的財產就可以不用被計入遺產課稅；而無法證明或合理解釋用途的資金提領，就會被併入遺產課稅。

新聞來源:經濟日報

本文摘自任性出版的《節稅的布局：搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅，你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。》

作者：胡碩勻

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