五年級理財│善用壽險保單 幫子女省遺產稅

長期的創業辛勞，加上忙碌而忽略了健康，近年來我在工作上愈來愈覺得心有餘而力不足，尤其在去年的健康檢查報告中發現了許多紅字。

目前雖然累積了相當可觀的資產，但是我根本沒有時間好好的思考未來要如何規劃這些資產，或是如何安排退休後的資金運用與生活。在跟老婆商量之後，我開始有了退休的規劃與想法。

首先，我決定開始安排公司的接班計畫，除了讓兒女開始接觸公司的事務之外，也在員工中選定幾位優秀的幹部，開始著手建立接班團隊，希望自己能在五到十年內可以逐步卸下重擔。

我想將自己的資產依用途分成幾個區塊，一部分是預留公司的周轉金，一部分是未來可能的投資基金，還有一部分則是退休後的所有開銷，包括生活費、旅遊金、醫療費用等等花費。

而在仔細的規劃安排之後，尚有上億的資產未來要傳承給兒女，但這麼龐大的資產，要如何讓兒女順利繼承，已成為我們夫妻頭痛的難題。

一方面要擔心太早讓兒女繼承財產，會讓兒女失去鬥志與自我實現的目標；另一方面，若等自己身後再讓兒女繼承，也必須要設想孩子們到時候該如何負擔為數不小的稅金，還有，孩子們會不會在繼承後把自己畢生打拚的成果很快就消耗殆盡？

一般高資產企業主，由於資產龐大，若未事先妥善規劃，就容易造成身後的家族紛爭，或是繼承人因負擔不起高額的遺產稅而難以順利繼承。她提醒，企業負責人在財務規劃方面，常見以下幾個共同點與需要留意的地方：

一、缺乏保障與退休後規劃：企業主因為常有資金調度與周轉的需求，所以有不少人在保險保障或退休金這一塊的規劃是比較缺乏的。

二、偏愛投資房地產：許多企業主很喜歡投資房地產，然而投資房地產，可能會因為高成數的貸款，加上變現度較差，若遇上景氣反轉容易造成資金運用的不順。

三、可能面臨高額稅金：企業負責人通常都擁有龐大的資產，因此在資產轉移或傳承的過程中，會產生高額的稅金，這些都需要事先規劃。

綜合以上幾點，對於萬平現階段來說，距離自己期待退休目標年齡大約還有五到十年的時間，仍然會有資金運用的需要；另一方面，也要開始進行未來退休生活的規劃。

依台壽專業建議的保單，具有以下幾個特色：

一、具高保單價值準備金：相對於現金價值準備金較低的純壽險商品來看，具有資產傳承功能的壽險保單，會有較高的保單價值準備金，除了可以作為未來公司、家庭的緊急預備資金之外，也可以作為退休基金來規劃，若自己用不到，也可以直接傳承給下一代。

二、分期給付保險金：此類保單受到青睞的關鍵，就是它在發揮傳承功能的時候，具有分期給付保險金的設計，可以分5、10、20、30年，一筆一筆的將資產傳承給下一代，避免一夕之間被揮霍殆盡。

三、保險金依願行使完整傳承：在民法的繼承人規定中，有所謂的特留分，有可能讓遺產的傳承陷入爭議；可以善用保險的指定受益人的方式，填補特留分不足的地方，讓資產透過保險金給付給受益人來完整傳承。

此外，要為高資產族群客戶進行資產轉移或傳承時，一定要留意為後代可能面對的高額稅金預做規劃，除了利用保單預留稅源以外，也可以善用每戶3,330萬免稅額度的相關規定。也就是受益人與要保人若不為同一人的人壽保險及年金保險給付，屬於死亡給付的部分，一申報戶全年合計數在新台幣3,330萬以下者，免予計入基本所得額，因此可以透過保單，在符合實質課稅的原則下規劃這些免稅額度。

再者，也可以利用父母每年可以贈與子女每人新台幣220萬免稅額度，透過保單規劃，將資產逐年轉移給子女，若已經有第三代的企業主，也可以在額度內，規劃所謂的三代保單，透過設定子女為要被保險人、孫子為受益人的方式，來規劃還本型的終身險種，讓一張保單留愛到三代。

文章來源:工商時報